НАЛОГОВАЯ РЕФОРМА – 2026: ЕЕ ПОСЛЕДСТВИЯ
Ключевые слова:
ставки налога на добавленную стоимость, субъекты малого и среднего предпринимательства, упрощенная система налогообложения, патентная система налогообложения, страховые взносы, порог доходов для уплаты НДС при УСНАннотация
Налоговая реформа 2026 года – одно из самых масштабных событий за последние 25 лет в налогообложении. Особенно в отношении малого бизнеса. С 2025 года организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, стали плательщиками НДС при сумме дохода за предыдущий год более 60 млн. руб. С 2026 года повышается стандартная ставка НДС с 20 до 22%, резко снизился порог дохода для целей уплаты НДС при УСН и применения патентной системы налогообложения (с 60 до 20 млн. руб.), отменяются льготные ставки страховых взносов для субъектов МСП и др. Цель исследования – проанализировать влияние предлагаемых изменений на финансовое положение бизнеса, в том числе малого, на состояние бюджета. В исследовании использованы методы анализа и синтеза, сравнения, обобщения, табличный метод. Исследование опирается на федеральные законы, официальные данные Росстата, отчеты ФНС о налоговой базе и структуре начислений по специальным налоговым режимам, публикации по исследуемой теме. Исследованием установлено, что предлагаемые изменения, направленные на увеличение доходов федерального бюджета, повышение налоговой нагрузки на бизнес, в том числе на малый, вызовут увеличение цены продукции, товаров и услуг. Соответственно, может повыситься уровень инфляции, что в конечном итоге скажется на денежных доходах населения.
Список литературы
Ткаченко И.Ю., Н.А. Нестеренко Изменение в 2025 году в налоговом учете субъектов МСП, применяющих УСН // Учетно-аналитическое и контрольно-статистическое обеспечение развития эффективной и конкурентной экономики: Материалы Международной научно-практической конференции, посвященной 80-летнему юбилею д.э.н., профессора, заведующего кафедрой бухгалтерского учета Лабынцева Николая Тихоновича, Ростов-на-Дону, 22 ноября 2024 года. Ростов-н/Д.: Ростовский государственный экономический университет "РИНХ", 2024. С. 196-201. – EDN QUVDIS.
Евсюкова Т.Г., Медведева Я.В. Изменения налогового администрирования УСН // Экономические и социально - гуманитарные исследования. 2025. Т. 12. № 2. С. 6-16. DOI: 10.24151/2409-1073-2025-12-2-6-16 EDN: DPQGHT.
Дадышев А.З., Михеев М.В. Особенности исчисления НДС налогоплательщиками, применяющими УСН с 1 января 2025 года // Экономика и управление: проблемы и решения. 2024. Т. 16. № 12 (153). С. 152-156 DOI: 10.36871/ek.up.p.r.2024.12.16.018 EDN: ZNSRII.
Каплина М.С. Оценка изменения законодательства УСН 2025-2026 годов: перспективы и риски для малого бизнеса // Учет и статистика. 2025. Т. 22. № 3. С. 131-141. DOI: 10.54220/1994-0874.2025.24.73.011 EDN: QXNCVO.
Авилова Н.Д., Малащенкова Д.А. Ключевые поправки в законопроект о налоговой реформе 2026 года: обновлённая система НДС // Актуальные вопросы науки, общества и образования: Сборник статей IX Международной научно-практической конференции. В 2-х частях, Пенза, 10 декабря 2025 года. Пенза: Наука и Просвещение (ИП Гуляев Г.Ю.), 2025. С. 81-83. EDN: UVMOUO.
Дмитриева В.С., Макушина Т.Н. Налоговая реформа 2026 года: влияние на финансовые модели бизнеса // Состояние и перспективы социально-экономического развития региона: взгляд молодых: Cборник материалов ХI международной студенческой научной конференции, Брянск, 13-14 ноября 2025 года. Брянск: Брянский государственный аграрный университет, 2025. С. 432-435. EDN: FDFKDY.
Семенова Г.Н. Налоговая политика в отношении малого бизнеса // Экономика и управление: проблемы, решения. 2025. Т. 13, № 11(164). С. 77-85. DOI: 10.36871/ek.up.p.r.2025.11.13.010 EDN: BGFCNO.
Александрова Е.А. Сравнительный анализ налоговой нагрузки предпринимателей на разных налоговых режимах // Актуальные проблемы теории и практики управления: сборник научных статей XIV Международной научной конференции, Смоленск, 11 декабря 2025 года. Смоленск: Смоленский государственный университет, Закрытое акционерное общество "Университетская книга", 2025. С. 5-11. EDN: XXQRSB.
