FINANCIAL MARKET TOOLS FOR MANAGING CASH FLOW IN A GROUP OF COMPANIES
DOI:
https://doi.org/10.25806/uu22024205-211Статья поступила в редакцию: 16.01.2024
Статья принята к публикации: 11.03.2024
Статья опубликована: 19.03.2024
Keywords:
cash flow, cash flow management, financial market instruments, cash pooling, group of companiesAbstract
According to International Financial Reporting Standard 32 (IFRS 32), a financial instrument is a contract that results in a financial asset for one organization and a financial liability or equity instrument for another. Due to the relative completeness and prevalence of the definition provided in IFRS 32, we will adhere to a similar interpretation of the essence of financial instruments. The specific segment in which cash flow management tools are traded is the market for short-term financial instruments. Depending on the nature of use, the tools are divided into traditional and specialized ones. Depending on the purpose, the instruments are divided into 3 groups: instruments for placing funds, instruments for raising funds and mixed instruments. As a rule, a combination of tools is used to manage cash flow in corporate structures. Combinations of financial instruments are determined by models of centralized cash flow management in a group of companies.
Информация о публикации
Финансирование: Исследование выполнено без привлечения внешнего финансирования, если иное не указано авторами.
Вклад авторов: Все авторы внесли существенный вклад в подготовку статьи, ознакомились с окончательной версией рукописи и одобрили ее к публикации.
Конфликт интересов: Авторы заявляют об отсутствии конфликта интересов, если иное не указано в публикации.
Правообладатель: Издательский дом «Академический».
Лицензия: Статья распространяется на условиях лицензии Creative Commons Attribution 4.0 International (CC BY 4.0).
Машиночитаемый файл метаданных: JATS XML
References
Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 32 «Финансовые инструменты: представление» (введен в действие на территории Российской Федерации Приказом Минфина России от 28.12.2015 № 217н.
Федеральный закон «О рынке ценных бумаг» от 22.04.1996 № 39-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 30.11.1994 № 51-ФЗ (с изменениями и дополнениями).
Гусева А.И., Щербакова Н.С. Эффективное управление денежными средствами на предприятиях атомной промышленности // Экономический анализ: теория и практика. 2012. № 7. С. 18-24.
Михайленко М.Н. Финансовые рынки и институты: учебник для вузов. 2-е изд., перераб. и доп. М.: Юрайт, 2021. 336 с.
Федеральный закон «Об инвестиционных фондах» от 29.11.2001 № 156-ФЗ ((с изменениями и дополнениями).
Постановление ЦИК СССР и СНК СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 07.08.1937 № 104/1341.
Гаранина С.А., Журавлева Е.О. Сравнительный анализ моделей централизованного управления денежным потоком вертикально интегрированной компании // Управленческий учет. 2022. № 2-3. С. 450-459.
Гаранина С.А., Журавлева Е.О. Методика оценки результативности управления денежным потоком в группе компаний посредством инструментов финансового рынка // Управленческий учет. 2023. № 7. С. 34-40.
Рахимов Т.Р. Финансовый менеджмент: учебное пособие. Томск: Изд-во Томского политехнического университета, 2012. 264 с.
