Целью данного исследования является анализ затруднений и факторов, влияющих на выбор ставки налога на добавленную стоимость (НДС) индивидуальными предпринимателями, использующими упрощенную систему налогообложения (УСН), а также разработка рекомендаций по оптимизации налогового планирования с учетом особенностей различных ставок НДС. Методология исследования включает несколько этапов: изучение действующего законодательства о ставках НДС и их применении к индивидуальным предпринимателям на УСН; выявление основных проблем, связанных с выбором ставки НДС, таких как сложность учета и риски налоговых проверок; оценку влияния различных ставок НДС на финансовое состояние предпринимателя, включая его оборот, прибыльность и конкурентоспособность; разработку рекомендаций по выбору оптимальной ставки НДС; проведение сравнительного анализа между различными налоговыми режимами для выявления их преимуществ и недостатков. Выводы исследования подчеркивают необходимость комплексного подхода к проблеме выбора ставки НДС для индивидуальных предпринимателей на УСН и предлагают практические рекомендации для улучшения текущей ситуации.
The purpose of this study is to analyze the difficulties and factors influencing the choice of Value-Added Tax (VAT) rates by individual entrepreneurs using the Simplified Tax System (STS), as well as to develop recommendations for optimizing tax planning considering the characteristics of different VAT rates. The methodology includes several stages: studying the current legislation on VAT rates and their application to individual entrepreneurs under STS; identifying major issues related to choosing a VAT rate, such as accounting complexity and risks of tax audits; assessing the impact of various VAT rates on the entrepreneur's financial condition, including its turnover, profitability, and competitiveness; developing recommendations for selecting the optimal VAT rate; conducting a comparative analysis between different tax regimes to identify their strengths and weaknesses. The findings emphasize the need for a comprehensive approach to the problem of VAT rate selection for individual entrepreneurs under STS and provide practical suggestions for improving the current situation.will help to take a comprehensive approach to the study of the problem of choosing a VAT rate for individual entrepreneurs on the simplified tax system and develop practical recommendations to improve the current situation.