ИСПОЛЬЗОВАНИЕ МЕТОДОВ ФАКТИЧЕСКОГО КОНТРОЛЯ ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПРЕСТУПЛЕНИЙ В СИСТЕМЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
DOI:
https://doi.org/10.25806/uu2-12021119-125Ключевые слова:
экономические преступления, методы фактического контроля, экономическая безопасность, внутренний контроль, корпоративное мошенничество.Аннотация
В статье анализируются данные ведущих аудиторско-консалтинговых компаний и материалы государственных правоохранительных органов с целью выявления частоты совершения определенных категорий экономических преступлений, а также нанесенный ущерб финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Целью исследования является обоснование необходимости использования методов фактического контроля в деятельности службы экономической безопасности и формулирование конкретных рекомендаций сотрудникам данной службы для расследования и предупреждения данных форм корпоративных правонарушений. Для выполнения таких функций важно получать достоверную и своевременную информацию о деятельности компании, в которой заинтересованы все участники. В ходе исследования установлено, что применение методов фактического контроля исключительно внутренними службами аудита и контроля недостаточно, в связи с тем, что заинтересованность пользователей такой информации может не совпасть, а конфликт интересов может привести к искажению данных и выводов по ним.
Список литературы
Постановление Госкомстата РФ от 31.01.1998 № 7 «Об утверждении Основных методологических положений по оценке скрытой (неформальной) экономики» (с изменениями и дополнениями) [Электронный ресурс]. URL: http://base.garant.ru/5274058/ (дата обращения: 10.02.2021)
Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ (ред. от 30.12.2020) // Собрание законодательства РФ. 17.06.1996. № 25. ст. 2954.
Всемирный обзор экономических преступлений за 2020 год // Аудиторско-консалтинговая компания PricewaterhouseCoopers [Электронный ресурс]. URL: https://www.pwc.com/gx/en/forensics/gecs-2020/pdf/global-economic-crime-and-fraud-survey-2020.pdf (дата обращения: 10.02.2021)
Генеральная Прокуратура Российской Федерации: [Электронный ресурс]. URL: https://genproc.gov.ru/ (дата обращения: 10.02.2021)
Глобальное исследование профессионального мошенничества и злоупотреблений за 2020 год // Ассоциация сертифицированных исследователей мошенничества [Электронный ресурс]. URL: https://www.acfe.com/report-to-the-nations/2020/ (дата обращения: 10.02.2021)
Фалина Н.В., Соколов Д.Г. состояние, структура и основные черты экономических преступлений в России // ЕГИ. 2020. №5 (31). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/sostoyanie-struktura-i-osnovnye-cherty-ekonomicheskih-prestupleniy-v-rossii (дата обращения: 10.02.2021).
Милославская М.М. Внутренний контроль в целях повышения экономической безопасности организации // Вестник экономической безопасности. 2020. № 4. С. 278-280.
Проданова, Н. А. Контроль и ревизия. - М.: Феникс, 2018. - 320 c.
Хрусталева С.П., Кривякин К.С., Луценко М.С., Шендрикова О.О. Алгоритмы противодействия экономическим преступлениям и оценка уровня угроз экономической безопасности в контексте стратегического управления // Вестник ВГУИТ. 2019. Т. 81. № 4. С. 280–290. doi:10.20914/2310-1202-2019-4-280-290
